泻药，可是我是投行人员啊，什么财务核查最烦了，可以简单讲一下。
首先，要看行业，从整体判断风险。比如农业企业，那么要关注上下游是不是全是现金支付，如果现金支付的话要改成银行卡划账，不然基本白整。如果是从农户收购，那么更惨，你要一户一户去核查，累死你。农业，包括畜牧业之类的，都有农户现金支付的问题，在国内目前的状态下很难解决。国企还好，没有多少造假的动力，民企就很难处理了。我们看到这种企业就要求整改为银行卡划账，否则吃顿饭走人。对，不接业务，就是这么拽。
其次，要亲自去银行打印银行流水单，去开基本户的银行打印所有银行账户清单，去人行打印授信单，一定要自己去！看看银行流水对不对，拿回来耐心地一笔一笔和银行日记账比较，比如核对50%左右的流水。没办法，慢慢比。发现舞弊的道路没有捷径！
第三，去上下游访谈，尤其要关注注册地址在一起的上下游客户，单独去看看到底是不是关联方，顺便把函证材料以及业务合同复印件以及当年针对该客户的采购流水或销售流水以及银行往来流水带过去，要对方签字确认。顺便去拍个照啥的。
做中介的，假如甲方铁了心要骗你，并且有职业人士帮忙（比如有审计师、政府、银行合作帮忙），很难发现一些重大舞弊。我举个例子，是我幻想的一个案例，假如大股东为了增加公司利润，每年替公司采购10%的原材料，这批原材料由大股东支付，直接入库且不办理入库单（或者抽走不给你），且不办理出库单（抽走不给你），直接减少公司10%的原材料成本，而且根本看不出来。你怎么办？毛利率测试？每年毛利率都差不多。和同行业比较？同行业公司都有其他业务，很难看出单业务的毛利，而且企业与企业之间存在差异，我们效率高啊，效率差怎么能请你们来呢？
当然，还有一点比较重要的就是看企业的实际控制人是什么样的人，这一点对判断企业是否造假很重要，但不是100%正确。
近期造假重灾区都是农业，什么绿大地新大地万福生科之类的，上下游都是现金支付，据说还有专业人员帮忙造假，你能怎么办呢，不接呗。假如是小弟，自己在内部流程中充分提出质疑，并表明自己已经完全按照规范做了整套流程，让自己能够免责。想赚钱还想不担责任，你以为自己是担保公司咩？
— 完 —
本文作者：吴轶轩
【知乎日报】
你都看到这啦，快来点我嘛 Σ(▼□▼メ)
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